Студ

Library

Комплексный анализ деятельности предприятия ЗАО "Завод ЖБК-1"

Методы Оценки Личных И Деловых Качеств, Диплом За Участие , Оборотные Средства Предприятия Курсовая , Анализ Рентабельности Предприятия Дипломная Работа

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

(СПбГЭУ)








Курсовая работа

На тему

«Комплексный анализ деятельности предприятия ЗАО «Завод ЖБК-1»



Выполнила: Ковалева Н.В.

Студентка: 4 курса группы № 080200.62

форма обучения: заочная

Проверила: Соболева И.В.






Санкт-Петербург 2014г.


Введение


Управление предприятием в рыночной экономике характеризуется особенностями:

) В общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую часть приобретают финансовые ресурсы;

) Следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики;

) Устанавливая коммерческие отношения с контрагентами, нужно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

Все эти особенности предполагают проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - это системное, комплексное, планомерное исследование всех процессов хозяйственной деятельности во всех звеньях хозяйственной деятельности предприятия.

Цель данного курсового проекта - комплексный экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд следующих задач:

· Кратко описать исследуемое предприятие;

· Провести оценку качества бухгалтерской отчетности;

· Проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты предприятия;

· Провести управленческий производственный анализ.

Предмет исследования - финансовое состояние предприятия. Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Завод ЖБК- 1».



1. Организационно-правовая характеристика предприятия


.1 Общие сведения о компании


Открытое Акционерное Общество «Завод железобетонных конструкций 1» создано в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий и в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992г. №721.

Открытое акционерное общество «Завод ЖБК-1» создано в 2003 году путем выделения из ОАО «Завод ЖБК - 1». Уставный капитал Общества составляет 4650600 руб.ОАО «завод ЖБК-1» на рынке стройматериалов более 50 лет. Все это время шло непрерывное развитие и совершенствование производства, внедрение новых передовых технологий, расширение сфер услуг, предоставляемых предприятием.

В результате завод ЖБК-1 способен в настоящее время выполнять весь комплекс проектных, строительных, монтажных работ от начала строительства объекта до сдачи «под ключ».

Общество имеет доли в следующих предприятиях:

ООО ДОЗ ЖБК - 1 - 100%;

ООО ЗХМ ЖБК - 1 - 100%;

ООО СТС ЖБК - 1 - 98%;

ООО Стройколор ЖБК - 1 - 100%;

ООО Управляющая компания ЖБК - 1 - 100%.

Среднесписочная численность работников в 2003 году составила 886 человек, а в 2004 году - 889 человек.

Индекс цен - 1,162.

В условиях реформирования экономики завод взял курс на переориентацию и расширение производства, на выпуск только конкурентоспособной продукции, имеющей спрос на рынке сбыта, в том числе, выпуск конструкций для строительства многоэтажных домов по прогрессивным технологиям и индивидуального жилищного строительства.

В строительном комплексе ЗАО «завод ЖБК-1» занимает ведущее место.

Желая остаться на уровне возрастающих требований заказчиков, постоянно совершенствуется продукция, повышается ее технологичность, потребительские свойства и экологическая безопасность.

В настоящее время коллектив завода достаточно успешно работает в сложных условиях становления рыночной экономики, проявляет творчество в решении технических вопросов, делая упор на передовые технологии и высокую квалификацию работников.

Общество является акционером ОАО Нижнеольшанское, ОАО Северинвестбанк. По итогам 2003 года Северинвестбанком был выплачен доход в сумме 141972 рублей.

Генеральным директором назначаются исполнительные директора, которые следят за деятельностью предприятия по различным направлениям.

В структуру предприятия входят несколько цехов и участков.

Основные цеха:

· цех железобетонных изделий;

· бетонно-растворный узел;

· арматурный цех;

· цех мелкоштучных изделий;

· цех кузнечно-прессовых изделий;

Вспомогательные цеха:

· ремонтно-механический цех;

· паросиловое хозяйство;

· крановая бригада;

· электроцех;

· автозаправочная станция.

Инженерно-технические работники объединены в различные службы и отделы, одним из которых является бухгалтерия.

Высшим органом управления Обществом является общее собрание акционеров. В промежутках между общими собраниями высшим органом управления Обществом является совет директоров Общества, в компетенцию которого входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Исполнительным органов Общества является генеральный директор. Генеральный директор назначается общим собранием акционеров. Он осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью предприятия.

Все цеха и службы завода оснащены современной компьютерной техникой, которая связана в единую локальную сеть. Специалистами отдела информационных технологий разработан программный комплекс для автоматизации производственных задач. С начала 1998 года завод имеет выход в глобальную сеть INTERNET и представлен там своей страницей.


.2 Юридическая информация


Юридический адрес: РФ г. Санкт-Петербург, ул. Фучика 13 Лит. Б.

Основным учредительным документом является устав, который утверждается учредителями юридического лица. В нем указывается:

oНаименование юридического лица (с обязательным указанием его организационно-правовой формы и фирменного наименования);

oМестонахождение юридического лица;

oПорядок управления деятельностью юридического лица;

oДругие сведения.

Согласно учредительным документам, основными видами деятельности общества является:

Изготовление железобетонных изделий и деталей КПД для объектов социального, культурного, бытового, жилищного и промышленного назначения, арматурных каркасов, товарных бетонов и растворов, керамзитового гравия;

Изготовление индивидуальных сборных железобетонных изделий;

Производство мелкоштучных изделий, изготовленных на Производство комплектующих деталей для строительства домов «под ключ»:

сантехническая фазанина из пластмассы;

электротехнические заготовки;

изделия из жести для кровельных работ;

шпатлевки и мастики;

приборы отопления.

Изготовление малых архитектурных форм из металла, бетона, дерева;

Благоустройство территории с применением тротуарной плитки;

Изготовление грузозахватных приспособлений;

Оптовая и розничная торговля.

Основной целью деятельности Общества является наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных юридических лиц, граждан РФ в продукции (работах, услугах) производимой Обществом в соответствии с уставной деятельностью, а так же получении прибыли.

В настоящее время коллектив завода достаточно успешно работает в сложных условиях становления рыночной экономики, проявляет творчество в решении технических вопросов, делая упор на передовые технологии и высокую квалификацию работников.

Генеральным директором назначаются исполнительные директора, которые следят за деятельностью предприятия по различным направлениям.



1.3 Динамика развития компании


1997199819992000200120022003ГодовойМл.4,318,671,288,4120,6144304,7Оборот с НДСРуб.Производство продукции (ж/б, бетон)Тыс.м164159182,9143,1143,3145197Керамзитовый гравийТыс.м77929261676293Столярные изделияТыс.м29,33750,9484041,351Ввод жилой площади в эксплуатациюМ.1324244532169600131341660018364

В структуру предприятия входят несколько цехов и участков.

Основные цеха:

· цех железобетонных изделий;

· бетонно-растворный узел;

· арматурный цех;

· цех мелкоштучных изделий;

· цех кузнечно-прессовых изделий;

Вспомогательные цеха:

· ремонтно-механический цех;

· паросиловое хозяйство;

· крановая бригада;

· электроцех;

· автозаправочная станция.



2. Анализ ресурсов предприятия


.1 Трудовые ресурсы


Уровень качественного состава кадров во многом определяет и уровень эффективности функционирования предприятия, поскольку от личных и деловых качеств работников, их общеобразовательного и квалификационного уровня зависят качество принимаемых решений и результаты их реализации, от него также зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом.. Анализ качественного состава кадров предполагает изучение работников по полу, возрасту, образованию, квалификации, стажу работы и другим социально-демографическим признакам.

Состав кадров ЗАО ««завод ЖБК-1»» приведен в таблице 2.1.


Таблица 2.1

Качественный состав трудовых ресурсов ЗАО «завод ЖБК-1»

ПоказателиКоличество, чел.Удельный вес, %2011г2012г.2013 г.2011 г.2012 г.2013 г.Группа работающих по возрасту, летОт 21 до 301016209,0116,4921,05От 31 до 4050524245,0554,1244,74старше 4051293345,9529,3834,21Итого1119795100100100По полумужчины91828281,9885,0586,32женщины20151318,0214,9513,68Итого1119795100100100По образованиюСредне специальное71676563,9669,5968,42Другое образование (незаконченное высшее, среднее и т.д.)8487,214,127,89Высшее32262228,8326,2923,68Итого1119795100100100По трудовому стажуДо 51211911,2610,829,47от 5до1024212321,6221,6523,68от 10 до 1530232126,5824,2322,11от 15 до 2021141518,9214,9516,32Свыше 2024282721,6228,3528,42Итого1119795100100100

В период с 2011 года по 2013 год численность персонала по предприятию в целом сократилась на 16 человек. В основном это сокращение происходит из-за весьма значительного снижения объемов реализации продукции. Большинство работников уволены из-за сокращения объемов производства (в 2011 году - 14, в 2012 году - 2 штатных единицы), также имеются работники, уволенные по собственному желанию, из-за достаточно низкой заработной платы, а также из-за невозможности ее повышения в ближайшем будущем.

Это говорит о том, что предприятие должно выявить причины текучести кадров (например, неудовлетворенность условиями и организацией труда, жилищно-бытовыми условиями, содержанием труда, отношениями в коллективе) и наметить конкретные мероприятия по их устранению.

Основную долю работников предприятия ЗАО «завод ЖБК-1» составляют рабочие цехов, в 2011г. - 64,86, в 2012г. - 70,62%, в 2013г. - 67,89%, наименьший удельный вес составляют руководители (7,67%, 7,63% и 7,37% соответственно) и специалисты (бухгалтеры, экономисты и т.п.) (9,91%. 9,28% и 7,89% соответственно).

Таким образом, можно сделать вывод, что вследствие некоторого снижения объема реализации, потребность в квалифицированных кадрах, и численность работников снизилась на 16 штатных единиц. Но всё-таки, несмотря на сокращение численности персонала, работники справляются с поставленными задачами. Это связывают с высокой квалификацией руководящего состава, а также большим опытом работы в отрасли.

Вместе с тем, снижение текучести кадров становится для предприятия достаточно актуальной задачей. Чтобы этого не происходило, нужно стремиться создавать благоприятные условия для работников ЗАО «завод ЖБК-1».

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по производительности труда, количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл.2.2).


Таблица 2.2 Показатели использования фонда рабочего времени ЗАО «завод ЖБК-1»

ПоказательВеличина, тыс.руб.Изменение, %2011 г.2012 г.2013 г.2012 г. к 2011 г.2013 г. к 2012 г.2013 г. к 2011 г.Среднесписочная численность:111979587,3997,9485,59Отработано дней 1 рабочим за год22021021295,45100,9596,36Средняя продолжительность рабочего дня, час.7,957,9899,37101,27100,63Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.- час - в т.ч 1 рабочим, чел.-час 125928 1749 113642 1659 109392 1696 90,24 94,85 96,26 102,23 86,87 96,97Среднегодовая выработка, тыс. руб. - 1-го работающего - 1-го рабочего 594,67 916,78 763,02 1080,46 663,54 977,3 128,31 117,85 86,96 90,45 111,58 106,60

Таким образом, среднее число рабочих дней в 2012 году сократилось на 10 дней, в то же время среднее число часов отработанных одним рабочим сократилось в день на 0,5 часа. Это уменьшило по сравнению с прошлым годом число часов, отработанных за год, на 9,76 % и составило 113642 чел.-часов. В 2032 году по сравнению с прошлым годом число часов, отработанных за год уменьшилось 3,74 % и составило 109392 чел.-часов.

В тоже время среднедневная выработка одного рабочего в 2012 году увеличилась на 28,31 %, а в 2012 году снизилась на 10,4 %. Это было связано с сокращением объемов производства в 2013 году и с участившимися простоями. Анализ показывает, что увеличение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени.

Далее проанализируем показатели эффективности использования рабочей силы (табл. 2.3).


Таблица 2.3 Показатели эффективности использования рабочей силы ЗАО «завод ЖБК-1»

ПоказательВеличина, тыс.руб.Изменение, %2011 г.2012г.2013 г.2012 г. к 2011 г.2013 г. к 2012 г.2013 г. к 2011 г.Среднемесячная заработная плата, руб.80331065310964132,62102,92136,49Выручка от реализации на рубль зарплаты, руб./руб.6,936,505,9393,9191,1285,57Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб./руб.0,210,080,1839,65214,8185,17Темп роста произ-ти труда, %-117,8590,45---Темп роста среднемесячной заработной платы, %-132,61102,91---Коэффициент опережения-0,890,88---Рентабельность персонала, тыс.руб./чел.20,3210,8023,5953,16218,34116,07

Среднемесячная заработная плата в 2012 году увеличилась на 32,62 %, а в 2013 году она увеличилась только на 2,92 %.

Выручка от реализации на рубль зарплаты за анализируемый период уменьшилась на 14,43 %.Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты за анализируемый период уменьшилась на 14,83 %.

Коэффициент опережения темпов роста среднемесячной заработной платы над темпами роста производительности труда в 2012 году составил 0,89, а в 2013 году - 0,88.

.2 Основные фонды


Таблица 2.4 Состав основных фондов ЗАО «завод ЖБК-1», тыс. руб.

Вид основных средств2011 г.2012 г.Темп роста за 2012 г., %2013 г.Темп роста за 2013 г., %Сумма на конец периодаУд. вес, %Сумма на конец периодаУд. вес, %Сумма на конец периодаУд. вес, %Здания637749,1541741,684,9541742,6100,0Сооружения6344,81631,325,71631,3100,0Машины и оборудование591945,6733856,3124,0713656,197,2Транспортные средства610,51100,8180,3---Итого12991100,013028100,0-12716100,0-

Обобщающие показатели зависят от многих технико-организационных и экономических факторов и выражают конечный результат использования основного капитала. К ним относятся:

. Капиталоотдача (фондоотдача) - реализация продукции на 1 рубль основного капитала:



Где Q - годовой объем реализованной продукции, руб.

Ф ос.ср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.



Где Фн - стоимость основных фондов на начало отчётного периода;

Фк - стоимость основных фондов на конец отчётного периода.

. Капиталоемкость (фондоемкость) - величина основного капитала (по стоимости) приходящаяся на каждый рубль реализованной продукции:



. Капиталовооруженность (фондовооруженность) - стоимость основных средств, приходящаяся на одного работающего:



Где Ч - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

Эффективность использования основных фондов в ЗАО «завод ЖБК-1» представлена в Таблице 2.5.


Таблица 2.5 Технико-экономические показатели использования основных производственных фондов

Наименование показателя2012г.2013г.Абсолютное изменениеСреднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах, тыс. руб.126003,5142404,516401Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.384557755623371066Фондоотдача основных фондов, руб./руб.3,055,312,26Фондоемкость продукции, руб./руб.0,330,19-0,14Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в действующих ценах, тыс. руб.126003,5142404,516401Рентабельность основных фондов по прибыли до налогообложения97,5132,434,9Относительная экономия (перерасход) основных фондов, тыс.руб.Х-1448834Х

Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах увеличилась за отчетный период на 16401 руб. Переоценка основных фондов не производилась за анализируемые периоды.

Фондоотдача основных фондов за прошлый год составила 3,05 руб./руб., а в отчетном 5,31 руб./руб., следовательно увеличилась на 2,26. Рост фондоотдачи в динамике - это положительная тенденция.

Фондоемкость за 2004 год сокращается на 0,14 руб./руб и на 2004 год составляет 0,19 руб./руб. Это положительно характеризует предприятие.

Рентабельность основных фондов по прибыли до налогообложения увеличивается с 97,5% до 132,4%. Это говорит о том, что значение прибыли до налогообложения, приходящаяся на один рубль основных фондов, увеличивается на 34,9% в отчетном периоде.

Индекс физического объема - 2,28.

Полученное значение относительной экономии говорит о том, что на

рублей нужно уменьшить основные фонды в отчетном периоде, что бы произвести такое же количество продукции как в прошлом году, из-за роста фондоотдачи.

. Анализ использования производственной мощности и оборудования

Технический уровень производства определяет эффективность производства и влияет на полноту использования всех ресурсов. К показателя технического уровня относятся фондовооруженность и техническая вооруженность. Фондовооруженность определяется по следующее формуле:

Техническая вооруженность:

Техническая вооруженность труда еще не гарантирует его высокую производительность, а является предпосылкой.

Производственная мощность - максимальный объем производства продукции, который может быть достигнут при использовании полной загрузки и максимальной эффективности использования всех имеющихся у предприятия ресурсов. Но реальные объемы производства всегда меньше производственной мощности из-за неполного использования. Достижение производственной мощности обеспечит наиболее экономичный режим работы предприятия. Поэтому в ходе анализа необходимо искать резервы производства. Во многом это достигается определенной полнотой использования средств производства как по времени, так и по мощности.


Таблица 2.6 Расчет коэффициентов обновления, выбытия и прироста основных фондов за анализируемый период

ГодПервоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.Стоимость основных фондов, тыс. руб.Коэффициентна начало годана конец годавводавыбытияприроставводавыбытияпр-ста201212991130282168121644371,671,660,00320131302812716362674-3120,030,05-0,024Итого12991127162204322318-2751,731,72-0,021

Сопоставление коэффициентов обновления основных фондов с коэффициентами выбытия (отношения коэффициентов) позволило установить, что новые основные фонды в течение 2012 года направлялись на пополнение действующих, что обеспечивало их прирост на 37 тыс. руб. В целом же отношение коэффициентов примерно равно единице, что говорит о том, что основные фонды направляются преимущественно на замену устаревших. А в 2013 году доля вводимого оборудования резко сократилась, что привело к сокращению стоимости основных фондов на 312 тыс. руб. Данная ситуация может негативно сказаться в будущем на состояние основных фондов предприятия.

прибыльность рентабельность трудовой конкурент


2.3 Оборотные средства


Таблица 2.7 Анализ динамики и состава оборотных активов ЗАО «завод ЖБК-1», тыс. руб.

Наименование оборотных средств2011 г.2012 г.2013 г.Темп роста за 2013 г., %Сумма на конец периодаУдельный вес, %Сумма на конец периодаУдельный вес, %Сумма на конец периодаУдельный вес, %Запасы, В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности Готовая продукция и товары для перепродажи Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты10142 480 9382 4 27669,5 3,3 64,3 0,02 1,889608 754 8846 8 -23,1 1,8 21,28 0,0210059 830 9116 114 -23,7 2,0 21,5 0,2104,7 110,08 103,05 1425НДС по приобретённым ценностям341823,431667,631057,398,07Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)0,0-0,02503159,1101,6 102,31Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) В том числе: Покупатели и заказчики 771 170 5,3 1,1 26729 779 64,4 1,9 2129 797 5,0 1,9Денежные средства2591,820024,920623,0103,0Итого14590100,041505100,042387100,0102,1

Важнейшими показателями эффективного использования оборотного капитала являются:

. Коэффициент оборачиваемости - показывает число кругооборотов, которое совершает оборотный капитал за период; сумма реализованной продукции, приходящаяся на рубль оборотного капитала.

. Коэффициент загрузки оборотного капитала - показывает величину оборотного капитала, приходящуюся на рубль реализованной продукции:

. Продолжительность одного оборота в днях - позволяет судить о том, в течение какого времени оборотный капитал проходит все стадии в кругообороте.

Эффективность использования оборотных средств отражена в Таблице 2.8.


Таблица 2.8 Показатели использования оборотных средств

Показатель20122013Абсолютное изменениеТемп роста, %Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.руб. Количество календарных дней периода, дн. Коэффициент оборачиваемости Коэффициент загрузки оборотного капитала Продолжительность одного оборота, дн.118915 28047,5 365 4,24 0,24 86144358 41946 365 3,44 0,29 10625443 13898,5 0 -0,8 0,05 20121,4 149,55 100,0 81,13 120,83 123,26

Данные таблицы свидетельствуют о том, что оборачиваемость оборотного капитала снижается, сумма реализованной продукции, приходящаяся на рубль оборотного капитала сокращается на 18,87 % (81,13-100,0), что в свою очередь говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. Это связано с тем, что среднегодовая стоимость оборотного капитала растет быстрее, чем годовой объем реализованной продукции в стоимостном выражении. Следовательно, и загрузка оборотного капитала возрастает на 20,8 %. Длительность оборота в 2013 году больше на 20 дней или 23,26 %, чем длительность одного оборота в 2012 году. Это также говорит о том, что необходимо провести мероприятия по более эффективному использованию имеющихся у предприятия оборотных средств.

Основным видом хозяйственной деятельности в ЗАО «завод ЖБК-1» является розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами. Поэтому для изучения экономических показателей предприятия рассмотрим Таблицу 2.9.


Таблица 2.9 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО «завод ЖБК-1»

Показатели20122013Абсолютное отклонениеТемп роста, %Количественные показателиВыручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.11891514435825443121,4Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.9706511141114346114,78Валовая прибыль, тыс. руб.218503294711097150,8Чистая прибыль, тыс. руб.311465743460211,1Среднесписочная численность, чел.2132174101,87Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.13009,512872-137,598,9Среднегодовой стоимость оборотных средств, тыс. руб.28047,54194613898,5149,55Качественные показателиСреднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб./чел.558,29665,24106,95119,2Фондоотдача9,1411,212,07122,6Фондоемкость0,1090,089- 0,281,65Фондовооруженность тыс.руб./чел61,07759,318-1,75997,12Коэффициент оборачиваемости4,243,44-0,881,13Коэффициент загрузки0,240,290,05120,83Длительность 1 оборота, дни8610620123,26

По данным таблицы можно сделать следующие выводы. В 2013 году произошло увеличение объема реализации на 21,4 %, при этом себестоимость продукции увеличилась на 14,78 %. Валовая прибыль в 2013 году стала составлять 32947 тыс. руб., что на 11097 тыс. руб. больше чем в 2012 году, а чистая прибыль увеличилась более чем в 2 раза. Численность работающих на предприятии в 2013г. изменилась незначительно (увеличилась на 4 человека). Выработка на одного рабочего в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличилась на 106,95 тыс.руб./чел (на 19,2 %).

За рассматриваемый период фондоотдача увеличилась на 22,6 %, а фондоемкость при этом сократилась на 18,35 %, то есть основные фонды стали использоваться более эффективно. Отрицательным фактом является снижение фондовооруженности на 2,88 % (в 2012 г. она составила 61077 руб./чел, а в 2013г. - 59318 руб./чел). Такое снижение произошло из-за того, что среднегодовая численность персонала выросла на 1,87 %, а стоимость основных фондов, наоборот сократилась на 1,1 % (98,9-100,0). Но показатель имеет значительно высокий уровень и не сказывается негативно на эффективности использования основных средств.

Среднегодовая стоимость оборотного капитала в 2013 г. увеличилась на 13898,5 тыс. руб. или почти на 50 %. Как видно из таблицы, оборачиваемость оборотного капитала снижается, сумма реализованной продукции, приходящаяся на рубль оборотного капитала сокращается на 18,87 % (81,13-100,0), что в свою очередь говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. Это связано с тем, что среднегодовая стоимость оборотного капитала растет быстрее, чем годовой объем реализованной продукции в стоимостном выражении. Следовательно, и загрузка оборотного капитала возрастает на 20,8 %. Длительность оборота в 2013 году больше на 20 дней или 23,26 %, чем длительность одного оборота в 2012 году. Это также говорит о том, что необходимо провести мероприятия по более эффективному использованию имеющихся у предприятия оборотных средств


3. Исследование и оценка информационного обеспечения деятельности предприятия


.1 Основные конкуренты ЗАО «Завод ЖБК- 1»


Исходя из того, что "Завод ЖБК-1" является многопрофильным предприятием, то анализ конкурентов проведем по отдельному виду выпускаемой продукции - сборному железобетону.

Положение ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона в г. Санкт-Петербурге представлено в таблице 3.1


Таблица 3.1 Конкуренты ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона в г. Санкт-Петербурге

№Наименование предприятияОбъем реализации %1ОАО "Завод ЖБК-1"572ОАО "Стройдеталь"303ОАО "Энергострой бетон ЖБИ-4"64ЗАО "Прогресспромстрой"35ЗАО "Бетонкомплект"4Итого:100

Положение ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона в г. Санкт-Петербурге представлено в таблице 3.2


Таблица 3.2

Конкуренты ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона В Г. Санкт-Петербург

№Наименование предприятияОбъем реализации %1ОАО "Завод ЖБК-1"272ОАО "Стройдеталь"143ОАО "Энергострой бетон ЖБИ-4"34ОАО "Домострой ЖБИ-3" (п. Строитель)275ОАО "КМАпроектжилстрой" (г. Ст. Оскол)76ЗАО "Прогресспромстрой" (г. Нов. Оскол)137ОАО "Масловопристаньский ЖБК-1"3Итого:100

В настоящее время ОАО "Завод ЖБК-1" является монополистом в производстве высококачественных элементов благоустройства в Белгородской и прилегающих областях (Курская, Воронежская). Появление серьезных конкурентов в ближайшее время затруднено значительными финансовыми вложениями для внедрения производства, отсутствием подходящей технологической базы и опыта в данной технологии. Иностранных конкурентов в силу специфики продукции нет.


. Экономический анализ деятельности ЗАО «Завод ЖБК- 1»


.1 Анализ финансового состояния предприятия.


Таблица 4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ

Статья балансаЗначен. т.р.Абс. ОтклонениеСтруктура доли ед.Темп роста, %2011 г.2012 г.2013 г.2012/20112013/20122012г.2013 г.2012 г.2013 г.I РАЗДЕЛНМА (НА)8795768-1900109,280ОС (ОПФ)41524645822746822742981100000,270,25110,35102,18Долгосроч. Фин. Влож-я (ДФВ)6028800480041976000132,78100Отлож. Фин. Активы (ОФА)130122-12990000,15100Итого по разделу I (ВА)4226624663284763094366699810,270,25110,33102,14II РАЗДЕЛЗапасы (З)28291629939032707516474276850,170,17105,82109,25НДС (НДС)37311525833-2206-6920040,8754,62Деб. Задолж-ть (ДЗ)75769086327810001101055881368320,50,53113,94115,85Ден. Ср-ва (ДС)6333440614455-19271004900,0169,57328,08Краткосроч. Фин.влож-я (КФВ)31565747596051743194-142420,040,03236,8480,949прочие оборот. Активы (ПОА)4784613362-1729010096,44729,28Итого по разделу II (ОА)1082713124381914063521611061625330,720,74114,88113,07III РАЗДЕЛУставный капитал (УК)4651465146510000100100Капитал и резервы (ДК)156030156030156030000,090,08100100Нераспред. Прибыль (П)1240626140764015589731670141513330,810,82113,46110,75Итого по разделу III (СК)1401307156832117196541670141513330,910,91111,92109,65IV РАЗДЕЛЗаймы и кредиты долгосроч. (ДК)000000000Отлож. Налог. Обяз-ва (ОНО)2606630041288883975-11530,020,02115,2596,16Итого по разделу IV (ДО)2606630041288883975-11530,020,02115,2596,16V РАЗДЕЛКредиты и займы краткосроч (КК)300500-300500000Краткосроч. Задолж-ть (КЗ)149869148613167135-1256185220,090,0999,16112,46Прочие краткосроч. Обяз-ва (ПКО)8880000100100Итого по разделу V (КО)152882148621167143-4261185220,090,0997,21112,46БАЛАНС15428151728565189917318575017060811112,04109,87


За анализируемый период в 2013 году по сравнению с 2012 стоимость имущества ОАО «завод ЖБК-1» снизилось на 10000 тыс. руб. или на 2,18%.

Оборотные активы за три года увеличились на 1406352 тыс. руб., и, соответственно, в процентах от общей суммы активов составили 72,22 % на конец анализируемого периода. Их увеличение положительно влияет на производственно-финансовую деятельность, а впоследствии - на финансовую устойчивость организации.

Внеоборотные активы к концу анализируемого периода в общей стоимости активов стали занимать 0,27 %.

В составе внеоборотных активов за анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость нематериальных активов снизилась на 19 тыс. руб., или на 20% по сравнению с 2012 г. Долгосрочные финансовые вложения остались без изменения. Отложенные финансовые активы также остались без изменений .

В структуре внеоборотных активов, в то время как они занимают 0,20 % структуры актива, основные средства имеют наибольший удельный вес - 0,27 %. Это означает, что на ОАО «завод ЖБК-1» тяжелая структура имущества. Таким образом в общей сумме внеоборотные активы ОАО «завод ЖБК-1» уменьшились на 9981 тыс. руб., что в процентах составило 2,14 % к 2009 г.

В составе оборотных активов за анализируемый период произошли следующие изменения: запасы уменьшились на 9,25 % в 2010 году, что составило 27685 тыс. руб.; НДС уменьшился на 692 тыс.руб.; уменьшилась дебиторская задолженность на 15,85 %, на 136832 тыс.руб.; денежные средства организации значительно повысились в 2013 г., на 99%, повышение составило 10049 тыс.руб.; краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 14242 тыс. руб; прочие оборотные активы повысились на 2901 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, а также запасы. Доля дебиторской задолженности составляет 0,53 структуры , запасов - 0,17 структуры, краткосрочного финансового вложения - 0,03 структуры оборотных активов. Таким образом предприятие имеет активное сальдо, следовательно доходы этой организации преобладают над ее расходами.

В период с 2012 по 2013 гг уставный капитал организации не изменился, также статья «Капитал и резервы» остается неизменным.

Нераспределенная прибыль предприятия снизилась на 9,4 % , что составило 151333 тыс.руб.

Долгосрочные займы и кредиты ОАО «завод ЖБК-1» в 2013 г. остаются неизменными. Отложенные налоговые обязательства составляют -1153 тыс. руб. В структуре заемного капитала займы и кредиты в 2013 г равны 0, кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 20011г на 12,46 %, что составило 18522 тыс.руб. Прочие обязательства за анализируемый период не изменились.

Поэтому можно сделать вывод, что финансовое положение организации достаточно устойчивое, и пополнение активов осуществляется частично за счет заемных средств.

Используя форму № 2 «Отчет о финансовых результатах» можно проверить выполнение золотого правила экономики и рассчитать коэффициент роста валюты баланса, коэффициент роста выручки от продажи и коэффициент роста прибыли от продажи.

КБА = *100% = 23,33

КВР = * 100% = 4,24

КПР = * 100% = - 16,34

Из расчетов видно, что золотое правило не соблюдается: , свидетельствующее об улучшении использования основных и оборотных средств, соблюдается только .Среди этих коэффициентов опережает рост валюты баланса.

Анализ ликвидности баланса - способно ли предприятие за счет своих активов ликвидной формы погашать долговые обязательства. Для того, чтобы оценить его статьи необходимо агрегировать.

Активы агрегированного баланса делятся на 4 группы:

А1-наиболее ликвидные активы - это денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

А2-быстро реализуемые актив - это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы;

А3-медленно реализуемые активы - запасы, НДС;

А4-трудно реализуемые активы - внеоборотные активы и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Пассив баланса группируется по степени срочности оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и выплаты дивидендов учредителям;

П2-краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы, а также резервы предстоящих расходов;

П3- долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4-постоянные пассивы - это статьи III раздела баланса «Капитал и резервы» и доходы будущих периодов. Если у предприятия есть убытки, то они вычитаются.

В Таблице 4.2 рассмотрим анализ ликвидности предприятия ЗАО «Завод ЖБК- 1»



Таблица 4.2 Анализ ликвидности

СтатьиЗначение, тыс. рубСтатьиЗначение, тыс. рубПлатежный излишек или недостаток2012 год2013 год2012 год2013 год2012 год2013 годНаиболее ликвидные активы7916574972Наиболее срочные обязательства148613167135-69448-92163Быстрореализуемые активы8636841003472Краткосрочные кредиты и займы008636841003472Медленно реализуемые активы296514326168Долгосрочные пассивы3004128888266473297280

Наиболее ликвидные активы < наиболее срочные обязательств, т.е мгновенная платежеспособность отсутствует, предприятие не способно покрывать свои убытки;

Быстрореализуемые активы > краткосрочные кредиты и займы, т.к у предприятия существуют активы в ликвидной форме.

Медленно реализуемые активы > долгосрочные пассивы.

За весь анализируемый период баланс нельзя признать ликвидным, так как не соответствуют соотношения групп активов и пассивов условиям абсолютной ликвидности. Также на весь анализируемый период баланс по сравнению быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами являлся текущие не ликвидным по моменту проведения анализа.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показало, что прогнозная платёжеспособность была удовлетворительна .

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Наиболее мобильной частью ликвидных средств являются деньги и краткосрочные финансовые вложения. Ко второй группе относятся готовая продукция, отгруженные товары и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов.


.2 Анализ прибыльности и рентабельности деятельности


Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными расходами.

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что в течение рассматриваемого периода организация получила прибыль от продаж в размере 6820 тыс. руб., что составило 5 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 16792 тыс. руб., или на 68,4 % (Таблица 4.3).



Таблица 4.3 Данные «Отчета о прибылях и убытках» за 2013 год

Показатель2012 год тыс. руб.2013 год тыс. руб.Абсолютное изменение тыс. руб.Темп роста, %Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг11891514435825443121,4Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг- 97065- 11141114346114,78Валовая прибыль218503294711097150,8Коммерческие расходы- 31822- 26127- 569582,1Прибыль (убыток) от продаж- 9972682016792168,4Прочие доходы и расходыПроценты к получению-2632- 34259898,7Прочие доходы432223551-396718,2Прочие расходы- 27242- 30082423489,0Прибыль (убыток) до налогообложения337673293953217,1Текущий налог на прибыль- 262- 755- 493288,2Чистая прибыль (убыток) отчетного периода311465743460211,1

Данные приведенной таблицы позволяют рассчитать коэффициент прибыльности. Коэффициент прибыльности - это отношение прибыли от продаж (П) к выручке / доходу (Д).



Кп 2012 = (-9972 / 118915) *100 = - 8,4 %

Кп 2013 = (6820 / 144358) * 100= 4,7%

В 2012 году предприятие было убыточным, этому свидетельствует отрицательное значение коэффициента прибыльности. В 2013 году положение улучшилось, предприятие стало прибыльным: на каждый рубль реализации стало приходиться 4,7 копеек дохода. Но это значение является еще достаточно низким.

Расчет показателей рентабельности приведен в таблице 4.4.


Таблица 4.4 Расчет показателей рентабельности деятельности

ПоказательРасчетная формулаРасчет2012 г., %2013 г., %Рентабельность продажРентабельность продукцииРентабельность активов (имущества)Рентабельность оборотных активовРентабельность инвестицийРентабельность собственного капитала

Коэффициент рентабельности активов показывает, что с каждого рубля, вложенного в активы компания получает 5,96 % прибыли в 2012 году и 10,24 % в 2013 году. При этом эффективность использования оборотных активов выше данных показателей и составляет 11,02 % и 15,67 % в 2012 и 2013 гг. соответственно. За рассматриваемый период данные коэффициенты значительно увеличились: на 71,8% и 42,2%.



Заключение


В данном курсовом проекте был произведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО « Завод ЖБК№1».

Открытое Акционерное Общество «Белгородский завод железобетонных конструкций 1» создано в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий и в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992г. №721.

В целом, бухгалтерскую отчетность за два года можно считать достоверной и качественной для проведения анализа. Потому, что все данные на конец прошлого года соответствуют началу отчетного. Отсутствуют данные лишь за 2002 год, т.к. в 2003 году произошла реорганизация юридического лица.

Проанализировав данные бухгалтерского баланса за два года, можно сделать вывод, что валюта баланса с каждым годом увеличивается, так на конец 2004 года ее стоимость составляет716 326 тыс. руб., тогда как на начало 2004 года она составляла 485 989 тыс. руб.Т.е. валюта баланса увеличилась в отчетном году на 230337тыс. руб., а в прошлом на 101281 тыс.руб. Это свидетельствует о наращивании хозяйственного оборота ОАО «ЖБК №1». Основная часть пассивов организации принадлежит собственному капиталу, причем его абсолютные показатели увеличиваются в каждом отчётном периоде.

К концу 2004 года финансовое состояние ОАО «ЖБК №1» продолжает оставаться нормально устойчивым, т. е. у предприятия нет необходимости привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия запасов, так как они полностью покрываются собственным капиталом и долгосрочными заемными средствами. Следовательно, ОАО «ЖБК №1» успешно и стабильно функционирует.

Бухгалтерский баланс ОАО «ЖБК №1» за два года является ликвидным, но не абсолютно. Так как все необходимые неравенства выполняются, кроме одного и соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Это значит, что данная организация при необходимости своевременно и полностью способна рассчитаться по своим долгам.

Все коэффициенты платежеспособности удовлетворяют нормативам, поэтому, можно сказать, что предприятие в целом является платежеспособным. Структура баланса считается удовлетворительной и ОАО « Завод ЖБК - 1» имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность в течение трех месяцев.

С уменьшением продолжительности одного оборота оборотных активов на 82 дня и с ускорением оборачиваемости, на предприятии за отчетный период произошла экономия оборотных средств, которая составила 143828 тыс. рублей на конец отчетного года.

Проанализировав показатели Отчета о прибылях и убытках, можно сделать следующие выводы: по данным таблицы 9 произошло значительное увеличение выручки, ее темп прироста составляет 128,3%. По абсолютным значениям выручка увеличилась по сравнению с 2003 годом с 384557 тыс. руб. до 878034 тыс. руб.

В целом все показатели рентабельности положительные и снизились за отчетный период незначительно, следовательно ОАО « ЖБК №1» прибыльно.

Порог рентабельности в отчетном году равен 50368 тыс. руб., при этом объеме продаж прибыль и убыток предприятия равняются нулю. Это тот объем продаж, который нужно реализовать, чтобы выручкой покрыть затраты на производство и коммерческие расходы. Исходя из этого, можно сделать вывод, что ОАО «ЖБК №1» может значительно понизить объем продаж и не стать банкротом.

Полученное значение экономии трудовых ресурсов говорит о том, что на 1131 человека меньше понадобилось бы в отчетном году, что бы произвести такое же количество продукции как в прошлом периоде за счет роста производительности труда.

Основные фонды в отчетном периоде увеличиваются. Что положительно характеризует предприятие. Активная часть основных фондов составляет практически половину всех фондов. За 2003 год активная часть уменьшается на 1,4%,а за 2004 год увеличивается на 42,6%. Полученное значение относительной экономии основных фондов говорит о том, что на

рублей нужно уменьшить основные фонды в отчетном периоде, что бы произвести такое же количество продукции как в прошлом году, из-за роста фондоотдачи.

На увеличение объема производства больше влияют интенсивные факторы, следовательно, анализируемое предприятие увеличивает объемы производства за счет интенсивности использования производственных ресурсов, не привлекая дополнительные.

Незавершенного производства и нематериальных активов на предприятии не имеется. Поэтому производственный потенциал равен сумме основных фондов, незавершенного строительства и производственных запасов. Величина производственного потенциала с каждым годом увеличивается, что положительно характеризует предприятие. Но вот доля производственного потенциала в динамике уменьшается, это отрицательная тенденция. На начало прошлого года эта величина составила 53%, на начало отчетного 44%, а на конец 2004 года 33%.

В целом совокупные затраты по предприятию за отчетный период увеличиваются на 315096 тыс. руб.

Т.к. преобладают материальные затраты в составе совокупных затрат, производство можно считать материалоемким. Рост затрат говорит о том, что предприятие увеличивает выпуск продукции.

Список используемой литературы


) Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П.П., Викуленко А.Е.: Учебное пособие для вузов - Спб.: Химиздат, 2001 - 288с.

) Баканов М.И. Теория экономическогоанализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2000г.

) Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДИС, 2003г.

) Ковалев В.В.

Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: финансы и статистика, 2002.- 560 с.

) Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2002.

) Савицкая Г.В.

Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / 7-е изд. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

) Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа», М.: Инфра-М, 2003.-325 с.